نموذج مقترح للقياس المحاسبي للمخاطر المالية من منظور المعيار الدولي للتقارير المالية IFRS 9 ومعيار کفاية رأس المال بالتطبيق على القطاع المصرفي المصري (دراسة تطبيقية)

    تتعرض البنوک للعديد من المخاطر المرتبطة بهيکليتها وعملياتها التشغيلية والتمويلية وتعدُ المخاطر المالية من أهم المخاطر التي تتعرض لها البنوک نظراً لتأثيرها المباشر على الهيکل المالي بالبنک وقدرته على الاستمرارية، لذا هدفت هذه الدراسة إلى وضع نموذج مقترح للقياس المحاسبي للمخاطر المالية من منظور المعيار الدولي للتقارير المالية IFRS 9 ومعيار کفاية رأس المال بالتطبيق على البنک المصري الخليجي وبنک قطر الوطني الأهلي للعام المالي 2018/2019، 2019/2020، وقد توصل الباحث إلي ثبات صحة فرض البحث، وأنه لا يوجد معيار محاسبي متخصص في قياس ومعالجة المخاطر المالية في القطاع المصرفي سواء محلياً أو دولياً، وتقديم نموذج مقترح يمکن الاعتماد عليه في قياس المخاطر المالية وبتطبيقه على البنوک محل الدراسة تم التوصل إلى أن بنک قطر الوطني الأهلي يتمتع بدرجة ائتمانية أکثر أماناً وأقل مخاطرة مقارنةً بالبنک المصري الخليجي نظراً لوقوع معظم قيمة القروض والتسهيلات الائتمانية في درجة الديون الجيدة، وأن نسبة معيار کفاية رأس المال للبنک المصري الخليجي وبنک قطر الوطني الأهلي لعام 2019 بلغت 18.86%، 18.45% على التوالي، وأن نسبة معيار کفاية رأس المال للبنک المصري الخليجي وبنک قطر الوطني الأهلي لعام 2020 بلغت 24.83%، 21.38% على التوالي، وغيرها العديد من النتائج.
The purpose of The Research: Develop a proposed model for the accounting measurement of financial risks from the perspective of international financial reporting standards and the capital adequacy ratio to improve accounting measurement.
Design/methodology/approach & Findings: The research is based on the deductive and inductive method, and conducting an applied study On the Egyptian Gulf Bank and Qatar National Al Ahli Bank for the fiscal year 2018/2019, 2019/2020, and the researcher reached the validity of the research assumption, And that there is no accounting standard specialized in measuring and treating financial risks in the banking sector, whether locally or internationally, and that Qatar National Bank enjoys a safer and less risky credit score compared to the Egyptian Gulf Bank due to the fact that most of the value of loans and credit facilities are in good debt, and that the ratio of capital adequacy of the Egyptian Gulf Bank and Qatar National Bank Al Ahli for the year 2019 amounted to 18.86% and 18.45%, respectively, and that the ratio of the capital adequacy ratio of the Egyptian Gulf Bank and Qatar National Bank Al Ahli for the year 2020 amounted to 24.83% and 21.38%, respectively.
Originality/Value:To providing a scientific addition in the field of accounting through to Develop a proposed model for the accounting measurement of financial risks from the perspective of international financial reporting standards and the capital adequacy ratio.