العلاقة التفاعلية بين جودة لجنة المراجعة وکفاءة مجلس الإدارة وانعکاسها على خصائص القطاع المصرفي دراسة اختبارية على البنوک التجارية المصرية

استهدف البحث دراسة أثر العلاقة التفاعلية بين جودة لجنة المراجعة وکفاءة مجلس الإدارة على خصائص القطاع المصرفي المصري مقاسة بـ ( الأداء المالي، جودة الأرباح، نسبة المديونية) .
وفي سبيل تحقيق هذا الهدف، تم بناء نموذجين للدراسة باستخدام متغيرين مستقلين يتمثل الأول في مؤشر لجودة لجنة المراجعة، الثاني کفاءة مجلس الإدارة، ومتغير تابع هو خصائص القطاع المصرفي مقاس بالأداء المالي، جودة الأرباح، نسبة المديونية، ومتغيرين ضابطين حجم البنک، حجم مکتب المراجعة. وتم إجراء الاختبارات الإحصائية بالاعتماد على بيانات جميع البنوک المسجلة في البورصة المصرية عددها 13 بنکاً، بإجمالي عدد مشاهدات (156) مشاهدة خلال الفترة من (2013 - 2020).
وقد أظهرت نتائج البحث أن لجنة المراجعة کأحد الآليات المحاسبية لحوکمة الشرکات لديها الصلاحيات اللازمة لتفعيل دورها في تحسين خصائص القطاع المصرفي. کما أن لکفاءة مجلس الإدارة تأثير قوي على خصائص القطاع المصرفي. ويوجد تأثير تفاعلي لجودة لجنة المراجعة وکفاءة مجلس الإدارة على خصائص القطاع المصرفي، حيث إن زيادة جودة لجنة المراجعة أو کفاءة مجلس الإدارة يؤدي لزيادة التأثير الکلي على خصائص القطاع المصرفي مقارنة بتأثير کل متغير على حده.
وتم التوصية بالاهتمام بتحفيز البنوک على زيادة جودة لجنة المراجعة وکفاءة مجلس الإدارة لما لذلک من تأثير على خصائص القطاع المصرفي وانعکاس تأثيرهما التفاعلي على تحسين خصائص القطاع المصرفي. وضرورة التأکد من تطبيق حوکمة الشرکات في البنوک وعدم الاکتفاء بالمتطلبات الشکلية.
استهدف البحث دراسة أثر العلاقة التفاعلية بين جودة لجنة المراجعة وکفاءة مجلس الإدارة على خصائص القطاع المصرفي المصري مقاسة بـ ( الأداء المالي، جودة الأرباح، نسبة المديونية) .
وفي سبيل تحقيق هذا الهدف، تم بناء نموذجين للدراسة باستخدام متغيرين مستقلين يتمثل الأول في مؤشر لجودة لجنة المراجعة، الثاني کفاءة مجلس الإدارة، ومتغير تابع هو خصائص القطاع المصرفي مقاس بالأداء المالي، جودة الأرباح، نسبة المديونية، ومتغيرين ضابطين حجم البنک، حجم مکتب المراجعة. وتم إجراء الاختبارات الإحصائية بالاعتماد على بيانات جميع البنوک المسجلة في البورصة المصرية عددها 13 بنکاً، بإجمالي عدد مشاهدات (156) مشاهدة خلال الفترة من (2013 - 2020).
وقد أظهرت نتائج البحث أن لجنة المراجعة کأحد الآليات المحاسبية لحوکمة الشرکات لديها الصلاحيات اللازمة لتفعيل دورها في تحسين خصائص القطاع المصرفي. کما أن لکفاءة مجلس الإدارة تأثير قوي على خصائص القطاع المصرفي. ويوجد تأثير تفاعلي لجودة لجنة المراجعة وکفاءة مجلس الإدارة على خصائص القطاع المصرفي، حيث إن زيادة جودة لجنة المراجعة أو کفاءة مجلس الإدارة يؤدي لزيادة التأثير الکلي على خصائص القطاع المصرفي مقارنة بتأثير کل متغير على حده.
وتم التوصية بالاهتمام بتحفيز البنوک على زيادة جودة لجنة المراجعة وکفاءة مجلس الإدارة لما لذلک من تأثير على خصائص القطاع المصرفي وانعکاس تأثيرهما التفاعلي على تحسين خصائص القطاع المصرفي. وضرورة التأکد من تطبيق حوکمة الشرکات في البنوک وعدم الاکتفاء بالمتطلبات الشکلية.
The research aimed to study the impact of the interactive relationship between the quality of the audit committee and the efficiency of the board of directors on the characteristics of the Egyptian banking sector as measured by (financial performance, profit quality, leverage).
In order to achieve this objective, two study models were built using two independent variables, the first is an indicator of the quality of the audit committee, the second is the efficiency of the board of directors, and a dependent variable is the characteristics of the banking sector measured by financial performance, the quality of profits, the leverage, and two controlling variables: the size of the bank, the size of the audit office. Statistical tests were conducted based on the data of all 13 banks registered on the Egyptian Stock Exchange, with a total number of views (156) views during a time period from (2013-2020).
The results of the research showed that the Audit Committee, as one of the accounting mechanisms for corporate governance, has the necessary powers to activate its role in improving the characteristics of the banking sector. The efficiency of the board of directors also has a strong impact on the characteristics of the banking sector. There is an interactive effect of the quality of the audit committee and the efficiency of the board of directors on the characteristics of the banking sector, as increasing the quality of the audit committee or the efficiency of the board of directors leads to an increase in the overall impact on the characteristics of the banking sector compared to the impact of each variable separately.
It was recommended to pay attention to motivating banks to increase the quality of the audit committee and the efficiency of the board of directors because of its impact on the characteristics of the banking sector and the reflection of their interactive impact on improving the characteristics of the banking sector. And the need to ensure the application of corporate governance in banks and not to be satisfied with formal requirements